Forensic audit as a prevention tool against corruption and fraud in the Paraguayan banking system

Authors

  • Andrea Silvina García Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay.
  • Miguel Ángel Alegre Brítez Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay.
  • Chap Kau Kwan Chung Universidad del Pacífico. Asunción, Paraguay.

Keywords:

Forensic audit, banking sector, fraud, evidence, corruption, findings

Abstract

Forensic auditing is a tool for instrumentalizing evidence through the use of specific procedures, methods and practices that help prevent and discover errors, irregularities and fraud in the financial system. The objective is to highlight the importance of forensic auditing as an effective technique for the prevention of fraud and corruption in banking. Through the investigation carried out, the greater role that the forensic auditor has acquired is highlighted, this must be a professional with suitability, experience, skill and capacity in accounting, financial, legal and investigative sciences that facilitate the detection and prevention of fraud. Likewise, the application of forensic audit procedures in the prevention of fraud and corruption is recommended to the Paraguayan banking sector.

References

Arango Lopera, D. C., & Herrera Jaramillo, J. F. (2009). Aportes de la auditoría forense a los sistemas de control fiscal aplicados por la contraloría general de Medellín en este municipio. [Tesis]. UdeA. https://revistas.udea.edu.co/index.php/tgcontaduria/article/view/323600

Badillo, J. (2008). Auditoría Forense / Más que una especialidad profesional una misión: prevenir y detectar el fraude financiero [Tesis]. Quito, Ecuador.

BCP. (2001). Resolución Manual de Normas y Reglamentos de Auditoría Independiente para las Entidades Financieras. Asunción, Paraguay. http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_pry_res313.pdf

Bernal Gutiérrez, S. C. & Arandina Forero, N. M. (2006). La auditoría forense como herramienta en la detección del lavado de activos en el sector Bancario [Tesis]. Universidad de la Salle: https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/121

Calderón Noboa, J. E. & Almeida Collahuazo, J. C. (2012). Proceso de una Auditoría Financiera digirida a las empresas comerciales dedicadas a la actividad de importaciones [Tesis]. Universidad Central del Ecuador: http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/1541

Almeida Collahuazo, J. C. (2012). Proceso de una Auditoría Financiera digirida a las empresas comerciales dedicadas a la actividad de importaciones [Tesis]. Universidad Central del Ecuador: http://www.dspace.uce.edu.ec/handle/25000/1541

Cano, M. A. & Lugo, D. (2005). Auditoría forense en la investigación criminal del lavado de dinero y activos. Bogotá: ECOE Ediciones. p.368

Castro, R. M. & Cano, M. A. (2003). Auditoría forense. Revista Internacional de Legis de Contabilidad y Auditoria N ° 13. p.155-185.

D., C. C. (2004). Auditoria Forense de la Investigación Criminal de Activos. Ediciones Eco. Bogotá.

Fdez-Sanguino Fernández, J. (2010). Fraudes e irregularidades en la actividad financiera. Banco de España. http://www.eben-spain.org/docs/Papeles/X/fdz-sanguino.pdf

García, A. S. (2017). Propuesta de Procedimientos de Auditoría Forense para el Sector Bancario [Tesis]. Asunción, Paraguay.

Izquierdo Torres, K. L. (2016). La Auditoría forense: origen y aproximación como ciencia. Apuntes contables, 18, 185-193. https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/view/4672/5423

Ochoa Romero, R. A. (2017). Corrupcion: significado y estrategias internacionales y nacionales para su prevencion y persecucion. Instituto de Investigaciones Jurídicas - UNAM, 205-212. https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/9/4315/24.pdf

Pérez Peña, P. E. & Díaz Ortega, S. M. (2015). La auditoría forense: metodología y herramientas aplicadas en la detección de delitos económicos en el sector empresarial de la ciudad de cartagena [Tesis]. Universidad de Cartagena. https://repositorio.unicartagena.edu.co/bitstream/handle/11227/2201/LA%20AUDITORIA%20FORENSE%20METODOLOG%CDA%20Y%20HERRAMIENTAS%20APLICADAS%20EN%20LA%20DETECCI%D3N%20DE%20DELITOS%20ECON%D3MICOS%20EN%20EL%20SECTOR%20EMPRESARIAL%20~1.pdf?sequence=1

REA. (2017). Corrupción. En Real Academia Española. https://dle.rae.es/corrupci%C3%B3n?m=form

Ríos Boyan, O. R.(2014). Auditoría Forense fraudes contables y delitos de cuello blanco. Ventana Científica 1(7), 60-63.

Rozas Flores, A. E. (2009). AUDITORIA FORENSE. Quipukamayoc, 16(32), 67–93. https://doi.org/10.15381/quipu.v16i32.4825

Sánchez Lozano, E., & Barco Guerrero, I. (2016). Auditoría forense como herramienta de investigación para la detección de fraudes y corrupción. Revista de Investigación de Contabilidad Accounting power for business, 1(2), 41-57. https://revistas.upeu.edu.pe/index.php/ri_apfb/article/view/888

Downloads

Published

2023-07-04

Issue

Vol. 1 No. 2 (2023): Julio-Diciembre

Section

Artículos originales

Categories

License

Copyright (c) 2023 Chap Kau Kwan Chung, Andrea Silvina García, Miguel Ángel Alegre Brítez

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

How to Cite

García, A. S., Alegre Brítez, M. Á., & Kwan Chung, C. K. (2023). Forensic audit as a prevention tool against corruption and fraud in the Paraguayan banking system. Jurídica UNIDA, 1(2), 78-83. https://revistacientifica.unida.edu.py/publicaciones/index.php/juridic/article/view/169